近年来，CRS制度在全球100多个国家的实施也令部分高净值人士倍感压力和焦虑。艾珆资产管理中心分析原因在于他们在以往的境外收入申报披露方面存在不合规问题，而当时及现在的税务居民身份会牵出这些问题。因为一旦被迫如实确认“税籍”--税务居民身份，离岸金融账户中的资产信息就会被报送到其“税籍”所在国的税务机关。

CRS是全球版的 FATCA

谁也不能放弃地球上的客户，所以 CRS 将带来进一步的合规标准的提高。

CRS（Common Reporting Standard），中文翻译为：共同申报准则，又称统一报告标准。CRS的出台是为了加强各国之间的税务合作和税收透明度。简单来说，就是各个国家为了了解自己的税务居民在海外金融机构到底存了多少钱、怎么做的生意、有没有逃税漏税行为，而制定的金融账户自动交换标准。也就是说，即使在不在本国缴纳税务，而选择在海外国家开设账户以期达到避税的目的，通过CRS，开户人的户籍国也可获知本人的资产情况，以判断是否逃税。

关于CRS，请重点关注以下方面：

1、CRS要求的是申报，申报并不等同于查税或者征税，更不等同于税收稽查；

2、CRS针对非税务居民的金融账户进行申报。如果您常年在国内，·没有海外资产，跟您就没有半毛钱关系；

3、CRS首当其冲针对的是特许权使用费；最受影响的主要是跨国企业，其次是高净值人士，而不是普通小老百姓。

4、CRS的透视原则：以前那种透过中间公司（导管公司或者壳公司）来逃避税收的行为，将全部被穿透，很难再藏住了；

5、 CRS要求交换的主要是金融账户，其他如房产、股权及其他实物资产并不需要交换；

6、CRS也好、个人税号也罢、302号文也好……措施一个接一个，资产在未来将无法藏匿，不管是哪种税，将逃无可逃；

7、美国没有CRS，但是有自己的FATCA法案；

8、对于开曼群岛、英属维京群岛等传统避税天堂，也全部在CRS之列，对他们来说这更多的是一种不得不履行的强制性义务；

9、以前，各国交换金融信息需要先申请，并提供充足的理由，对方国才会配合提供；今后，各国的金融信息将实现定期的自动交换，无需任何理由；

10、海外保单同样需要互换信息，例如香港保单，各类年金险和终身寿险均要申报（重疾险和定期寿险不在申报范围之列），账户当然也在此列。

同专业的事情就会交给专业的人来一样，CRS就交由“经济合作与发展组织”（简称“经合组织”）来负责落地与实施。经合组织创立的宗旨也是帮助自己的成员国解决经济发展、社会发展、政府难题等问题。

150个国家（地区）已参与其中

93个国家（地区）已信息交换

4700万个离岸账户信息被交换

4.9万亿欧元离岸账户资产被曝光

950亿欧元税款已被追回

4500个多边交换协议已激活

5510亿欧元国际金融中心银行账户存款已下降

当然，经合组织发布的有关于CRS实施的文件本身并不具有法律约束力，只是给CRS实施国家以示范与参考之用，具体如何落地还需要CRS实施国家将其转化成本国法律。但即使各国落地实施的法律不同，在CRS体制下需要被交换的信息是大致不变的，交换的信息内容包括：

1、金融账户持有人身份信息，如姓名或名称、地址、税收居民所在国等；

2、金融账户信息，如账号、金融机构识别号；

3、金融账户财务信息，如账户收入信息，账户余额等。

一、CRS来了之后全球都要征税？

并不是这样的。CRS只是缔约国（地区）之间达成信息交换的一种契约，两个国家（地区）要实现信息交换需要满足两个条件：一是二者均是已加入CRS的签署国（地区），二是双方必须“自愿匹配”，愿意互相交换税务信息。

二、CRS下个人所有财产都会曝光？

不是这样的，以个人名义持有的海外房产、游艇、艺术品、珠宝、现金等这些实物资产，是不算在金融账户中的，保险中的定期寿险和重疾险，也不需要上报。所以也不会涉及CRS的信息自动交换了，自然也就不存在曝光的问题。

三、只个人账户余额100万美元以上的才会被尽职调查和申报？

在CRS下，对于个人持有的账户，不论是新增账户还是存量账户，也不论账户余额是多少（包括余额为0或负数的情形），均需要进行尽职调查，并没有规定100万美元以上的账户才需要申报。对于具有申报义务的金融机构来说，通常其管理的存量个人账户数量庞大，强制要求金融机构采取统一的标准进行账户的尽职调查，合规成本较大。艾珆资产管理中心提醒您目前有一部分还没有列入CRS范畴，比房产、贵金属，以及一些艺术品等一系列实体资产。值得注意的是，个人境外房产信息的跨国披露已经在欧洲悄然进行。

虽然CRS已经实行数年，人们对其还是会有以下认知误区：

·只要我拥有外国国籍，就是那个国家的居民，所以就不是中国税务居民；

·因为我有境外永居身份，是当地永久居民，所以就肯定不是中国税务居民；

·如果我把境内房产转移给他人，就在境内没有“住所”，所以就不是中国税务居民；

·明年我会有海外收入，虽然我一直常住中国，但我计划明年离境183天就可以避免在境内的纳税义务；

·对于原先习惯性居住于中国境内的个人而言，这些结论都是错误的。

中国税务居民的判据

判断个人是否为中国税务居民，并不以国籍作为判据，而是区分在境内否是有住所、且需按不同的要素予以界定。

面对日益趋紧全球税务环境，相关高净值人士可以结合自身实际情况，考虑以下四个方面：

1、检视本人及家人目前的税籍。处于临界状态还是较为明确的状态；是理想中的还是不够理想的。

2、梳理、检视目前的税务合规性，量化评估风险程度，考虑采取必要的补救措施，解决历史遗留问题。

3、梳理目前个人及家庭资产的持有架构、资产构成及区域分布情况，考虑是否需要优化调整。

4、结合家族资产全球布局、结构性调整、财富传承等新目标，轻装上阵、积极规划。

什么是新加坡家族办公室？

新加坡家族办公室通过现代企业管理制度体系为高净值人士提供海外投资、资产配置、税务规划、身份规划及家族财富传承等服务。单一办公室不仅可以帮助申请人实现身份规划的目的，还可以享受投资收益免税。新加坡对单一家族办公室的基金管理人没有资质要求（享受金融管理局MAS的豁免）。本人及家人亦能获得新加坡居民身份，以及成为新加坡税务居民。无严苛申请门槛、无居住要求。

 

新加坡作为非全球性征税国家，以低税闻名全球，其海外资产不征税、无资本利得税、无遗产税，加上新加坡整体政治局势稳定，金融环境稳定，成为了近两年全球高净值客户移民及合理规划税务居民身份的热门选择。面对全球税务透明化的环境，为实现家族持久有效的税务优化目标需要以合规为基础，与时俱进地检视家族内外环境的变化，适时优化相关规划。